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11月份,证监会曾发布了《会计监管风险提示第8号——商誉减值》,从商誉减值的会计处理及信息披露、商誉减值事项的审计和与商誉减值事项相关的评估三方面提示减值风险。

证监会提示刚过月余,长园集团(600525.SH)就公告称,公司因并购长园和鹰、中锂新材产生了高达28.62亿的商誉,将进行减值测试,这将对公司2018年业绩带来重大不利影响。而根据三季报显示,公司净资产只有91亿元,商誉高达54亿元。

同时,公司还披露,其并购标的长园和鹰涉嫌造假、中锂新材大幅亏损、应收沃特玛1.55亿元存在不确定性、存货将计提存货跌价准备等多重利空消息。

长园集团(600525.SH)今日(12月25日)开盘无量跌停。

长园和鹰涉嫌业绩造假

长园集团昨晚上发布的一则公告,让其投资者万万想不到。

公司在公告中称,10月19日,公司收到交易所半年报第二次问询函后,聘请律师对本次函件中涉及的长园和鹰的问题进行了全面核查,了解到其智能工厂项目和设备业务的真实性存在重大问题,独立董事认为智能工厂项目结算及回款严重滞后,已有理由初步判断长园和鹰原负责人存在业绩造假的嫌疑。

公告称,2016年6月至12月长园和鹰分别与山东昊宝、上海峰龙、安徽红爱签订建造服装生产智能工厂销售合同。但实地走访发现,安徽红爱项目仅有部分设备处于运转状态,且安徽红爱单方声称其已与长园和鹰签署《补充协议》,约定已签署的《验收确认书》无效,《往来账项询证函》等文件上公章不是安徽红爱真实印鉴。

山东昊宝、上海峰龙项目则处于停工状态。山东昊宝单方称已经与山东伊甸缘、长园和鹰签订了《三方协议》,约定将《销售合同》项下的权利义务全部转让给山东伊甸缘。

上海峰龙已发生多起诉讼,工厂没有生产迹象,可能已不具备履行合同项下付款义务的能力。

昨晚公告里还公布了另一个子公司的坏消息。

中锂新材受到新能源汽车补贴相关政策调整及原主要客户沃特玛的影响,2018年业绩同比大幅下降,目前亏损金额较大,预计短期内无法扭亏,中锂新材商誉存在较大减值风险。

另外,公司应收沃特玛款项余额约1.55亿元,而坚瑞沃能(300116.SZ)被列入失信被执行人名单。公司近日又继续履行2200万元的保证责任及对应利息,2019年6月还需要履行2200万元的保证责任及对应利息。

雪上加霜的是,子公司长园深瑞、中锂新材合计向沃特玛购买A类电池包,总计1.62亿元,目前同类电池包产品市价约为公司本次采购价60%-80%,公司将在2018年度财务报告中计提存货跌价准备。

巨额商誉带来的冲击

资料显示,长园集团于2016年6月收购了长园和鹰80%股权,收购价格为18.80亿元,增值率652.02%,公司主营自动裁剪机、自动铺布机、真皮裁剪机、智能吊挂系统、智能仓储系统以及服装智能工厂解决方案。交易对方为上海和鹰11名非自然人股东和郁硕卿等5名自然人股东,本次交易产生商誉约16亿元。

股东上海和鹰以及上海王信投资曾承诺,长园和鹰2016年度、2017年度合并报表口径扣除非经常性损益后的净利润分别不低于1.5亿元、2亿元,累积不少于3.5亿元。根据公司财报,长园和鹰2016年实现利润为1.28亿元、2017年实现利润1.92亿元。

鉴于长园和鹰对于三个智能工厂项目及部分设备收入确认的合理性存在较大疑问,可能导致对2016、2017年度长园和鹰及公司合并财务报表追溯调整,将直接影响业绩承诺实现情况及业绩补偿金额。

长园集团收购中锂新材80%的股权时间则是2017年8月,收购价格为19.20亿元,增值率为367.51%,产生商誉13.24亿元,公司主要生产锂离子电池湿法隔膜产品。

市场人士对财联社记者表示,受此影响,长园集团不仅短期业绩会受到极大冲击,公司长期发展也会遇到很大障碍。

从长园和鹰所暴露的问题来看,公司在治理上有重大缺陷,这些问题是在交易所连续问询下才暴露出来的。那么,公司是如何管理下属子公司的呢?公司高管是否勤勉尽职?

财报显示,长园和鹰2017年度销售收入96969.65万元,设备类销售收入占比68.29%,智能工厂类收入占比31.71%。长园和鹰营业收入、净利润分别占上市公司相应财务指标的13.05%和15.85%。2017年8-12月,中锂新材营业收入、净利润约占上市公司相应财务指标的2.99%和2.41%。

公司称,就收购两家公司对应商誉金额合计为28.62亿元,存在较大减值风险,预计2018年度归属于上市公司股东的净利润同比将大幅下降,公司会面临较大资金压力。

面对两个并购标的带来的冲击,长园集团称拟加大股权转让款的回收力度;盘活可供出售金融资产;通过增收节支,改善公司经营性现金流;加快公司总部深圳土地资源的开发利用。

12月25日上午,财联社记者拟就相关问题采访长园集团,但公司公开电话一直处于占线状态。

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